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你的B2B采购申报了吗,小心被税局找上门!

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-04-09 09:28:00

B2B采购和清关递延



关于欧洲VAT申报,最近我们遇到很多客户朋友关于清关递延及B2B购买的疑问。

Amber已经给出了完美答疑并帮助妥善处理,这里分享其中一个案列,希望可以帮助到其他有类似疑问的小伙伴们。

首先,让我们先来看一下德国有关采购申报的相关法案(英文版):

                       


下面我们以一个客户咨询案例为例,详细解读该法案对申报的影响。

有疑问找安博,我们会随时为您提供最权威的答案,全天候为您答疑解难


客户咨询案例

问:Amber小姐姐,我收到了德国税局给我的来信,可以帮我解释一下吗?

答:您好,这封来信是德国税局需要您提供往季B2B的采购订单并进行申报


问:B2B采购也需要申报吗?B2B采购是什么呢?

答:B2B采购就是我在平时所说的ECSales采购订单,EC SALES是指如果在欧盟登记了VAT税号并向其他非本国但有欧盟税号的企业商户进行销售的订单,这一部分销售应该是零税率的,也就是所谓的reverse charge system。B2B采购也就是指您在欧洲其他国家有VAT税号注册商家的采购其中还包括了清关递延


问:为什么会跟清关递延有关呢?

答:比如您货物从欧盟的一个国家进行清关后直接发到德国。清关行在清关国家申请了清关递延,也就是您在进口欧盟地区时未缴纳import VAT ,同时在德国销售时不可以进行import VAT的退税操作,那么这样的情况相当于您的德国税号注册公司向清关国家进行了一个B2B的零税率采购。相当于申请了清关递延的国家做了B2B销售, 那么在德国就要做B2B购买,这部分采购在申报VAT时也需要上报。


问:那我需要支付额外税金吗?

答:因为您的供应商和您本人在欧盟不同国家都有注册税号,所以按照之前的EC SALES销售规则,这部分是免税订单。


问:税局怎么会知道我有B2B采购?

答:您的供应商在申报销售VAT的时候会对B2B销售进行申报,那么税局就能获悉您有相关采购。


问:那这个我该如何申报呢?

答:需要您的税务代理在每月/每季度申报时进行提交。



Amber税务小知识

什么是VAT 延递清关

VAT递延,也叫财政清关;

a.货物进入欧盟申报国,通过税务递延到最终配送国家。

b.卖家只需要在申报国缴纳关税不需要缴纳进口VAT。

c.卖家可选择从荷兰或比利时进口,当货物的目的国为其它欧盟成员国时,可选择VAT递延的方式,即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税。

d.VAT递延是合法合规的,它为企业提供了资金流转的空间,因此是很多卖家的首选方案。



你的B2B采购申报了吗,小心被税局找上门!
清关行在清关国家申请了清关递延,也就是您在进口欧盟地区时未缴纳import VAT ,同时在德国销售时不可以进行import VAT的退税操作,那么这样的情况相当于您的德国税号注册公司向清关国家进行了一个B2B的零税率采购。相当于申请了清关递延的国家做了B2B销售, 那么在德国就要做B2B购买,这部分采购在申报VAT时也需要上报。
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