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干货|墨西哥RFC新税法解读

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-06-04 09:29:36

上周,针对墨西哥资深议员提交一项法案,有关对亚马逊、Uber、AirBnB等业务风生水起的平台等互联网公司进行征收增值税16%,并且2020 年6月1 号开始正式实施针对海外电商的新政。


       5月中下旬,Amazon卖家收到平台的邮件通知截图


从Amazon邮件来看,卖家没提供有效RFC ID,平台将代扣代缴增值税16%和所得税20%交给墨西哥政府,并不可退还。


针对墨西哥新税法,安博会计事务所参加了两次Amazon官方的税务培训会议,就大家关心的问题,先划重点。


1、谁需要注册?

在墨西哥有FBA或者本地海外仓的卖家都需要注册,这一点要求和欧洲类似。库存从北美仓库远程销售到墨西哥买家手中的客户不受新政策影响。


2、墨西哥税号名称:

RFC,西班牙语:Registro federal de contribuyentes(RFC)英文叫联邦注册税号:Federal Taxpayer Registry 。


3、中国卖家如果没有墨西哥税号会发生什么?
如果中国卖家没有墨西哥RFC税号,亚马逊不会关停墨西哥站,但是会代扣代缴增值税和所得税两个税种,这两个税种亚马逊会基于卖家的月销售额,共代缴36%。
 
4、如果上传了RFC税号呢?
如果有RFC的中国卖家,如果是企业注册的RFC,增值税税率依然是16%,但是可以100%退回,如果是自然人注册RFC,增值税税率是16%,可退回50%。
上传了RFC的中国卖家,如果是企业注册RFC,所得税税率为0%;如果是自然人注册RFC,所得税税率为0.4-5.4%。
 
5、注册前销售会被征税吗?

6月1日以前的销售不会征所得税,第一次征税会在6月25日,征税区间为6月1日-6月25日。
 
6、小包直邮需要注册吗?
如果是MSN小包直邮,无论从中国还是美国发货都不需要注册RFC,也不属于此次墨西哥税改的要求。


7、对RFC税号有什么要求?

每一个卖家账号都需要一个RFC,注册公司/法人信息与亚马逊账号后台的公司/法人信息完全一致,不可以多账号使用同一税号,这个要求和亚马逊其它任何站点一致。


墨西哥站卖家6月1日订单被平台自动扣除16%税金



根据新的电子商务法律规定,在墨西哥开展业务有必要在联邦纳税人注册处注册该公司增值税税号,具体信息如下:


一、如果您是法人实体,申请墨西哥税号所需的文件为:

1、您公司营业执照及海牙认证和公证。收到文件后,我们会将其交付给墨西哥的公证人,公证人将对其进行协议化和翻译,以便SAT(墨西哥税局)接受文件并允许其在RFC中注册。在墨西哥公证人之前必须进行再次公证并协议化。


2、授权书,您公司必须在SAT之前授权我们执行此程序,在这种情况下,我们建议可以通过我们的墨西哥法律代表人进行。一旦我们收到授权书,便将其交付给公证人,公证人将对其进行协议和翻译,以便SAT允许以您的名义进行此程序。

                    授权书                                          海牙认证模版


二、关于计算月度销售和税收的方式,我们联系了税收管理服务部门以确保获得所有信息:

1)国家税务总局告知我们,每月必须缴纳增值税和ISR(企业所得税),因为目前尚无两国豁免条约规定不向墨西哥提交ISR,这是一项未考虑的新活动。


2)要提交这些税款,国家税务总局要求我们遵守《联邦税法典》第33条规定的电子会计,并提到我们必须遵守以下几点:

》》辅助会计记录或分录,包括为此目的使用的会计科目表,以及此类记录和分录的政策;

》》与会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账,包括投资和信用卡,借记卡或服务卡的对账单。


三、税种及税率

1、增值税还是16%,但是注册RFC税号后,您将有权利正常申报并抵扣您的进项税,前提是您需要提供税局认可的发票,我们后续会给出具体指导。


2、关于所得税的要求,按照墨西哥税法解读 

在下列情况下,自然人和道德人有义务缴纳所得税:

1) 墨西哥居民,无论其收入来源如何,均应考虑其全部收入。

2) 在该国设有常设机构的国外居民,应归因于该常设机构的收入。

3) 国外居民在本国没有常设机构或发生时,从位于本国领土上的财富来源所得的收入将不属于该国。


我们与墨西哥税务局进行了讨论,他们向我们提到中国跨境卖家处于第III款的假设,因此卖家必须在墨西哥缴纳所得税,因为没有贸易活动的豁免条约。


但是当您拿到RFC税号后,你可以把您的相关成本费用票据交给我们,作为降低利润的方法之一,以便于减少应税额。


简而言之,中国卖家如果有海外仓在墨西哥最好注册当地税号RFC,你便于减少后期被扣除的税金。自然人和企业法人都可以通过我们的墨西哥本地法律代表人来帮您完成注册本地税号。卖家注册RFC后,可以正常合法要求抵扣您的进项增值税额,并且企业所得税部分也只针对墨西哥业务的收入,扣除所有可以提供符合税局要求的发票的费用和成本之后剩余的利润缴纳企业所得税,这样您的税率将远远少于因为没有RFC税号而被亚马逊直接代扣代缴的36% 


干货|墨西哥RFC新税法解读
墨西哥RFC是什么?谁需要注册?
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