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知识贴!英国如何使用低税率少交税

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-06-28 00:00:00

对于许多跨境电商卖家来说,欧洲市场都是一个极具诱惑力的市场;其中,英国更是大多卖家开启欧洲之路的选择,因为相比欧洲各国普遍20%增值税税率,英国的低税率会更吸引卖家,今天安博来重点介绍下英国税务。

英国VAT季度申报有2种可选的方式

标准税率申报STN和低税率申报FRS(Flat Rate Scheme)。

英国FRS 低税率Flat VAT7.5%(第一年优惠1%),为统一费率方案。相比标准税率Standard VAT20%,低税率是比较低的。它允许您使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式不是传说中的低申报,是满足税局要求的合规操作。


01 英国低税率(Flat VAT)的申请条件

注册了英国VAT,如果还没开始销售,预计未来12个月年总销售额不超过15W英镑;如果已经开始销售或者目前是标准税率(Standard Rate)情况下,过去连续4个季度总销售额不超过15W英镑,可申请/调整为Flat VAT税率。

02 英国低税率的使用条件

1、连续4个季度总销售额不超过23W英镑;

2、进口申报货值不小于销售额的2%或超过1000英镑/年(250英镑/季度)。


从2017年4月1日起,FRS申报的税金计算税率将由原先的单一税率7.5%调整为两种不同的税率7.5%和16.5%,16.5%是属于以上不符合第2条件的低税率,因为税局会认为你卖的是奢侈品,故Flat VAT税率将会按照最高的flat vat税率16.5%来调整计算。

03 如何申请低税率

注册VAT的时候,卖家应该的提出税率使用方案,由税代注册成功VAT后,继续向税局提交低税率申请,申请时效是1-3个月。当然,低税率申请并不是都能成功,税局也可能会因某些原因拒绝。


目前存在有一些税代实际没有成功为客户申请Flat vat低税率,但是却给客户按照flat vat税率计算,而导致税局查税罚款的情况,所以卖家选择税务代理时,一定要慧眼甄别。

04 Flat VAT税率和Standard VAT税率的转换

连续 4 个季度申报总销售额超过 23 万英镑,那么您将退出FRS,税局会强制从下一个季度起,调整为 Standard VAT 税率。这 2 个税率方案调整一年只能调整一次,如果客户是 Standard VAT,需要看接下来连续申报 4 个季度,总销售额小于 15 万英镑,才可以调整回 Flat vat税率,并最晚在下次申报前30天向税局申请。

05 我应该选择低税率吗?


Flat VAT 7.5%比起 Standard VAT 20%,税率确实是低不少,但不可以抵扣进口 VAT 以及其他含 VAT 发票。卖家还是要根据自己实际的发货和销售情况考虑选择,适合的才最优。


当你的申报价值和物流成本占比销售额多大的时候,采用低税率会更划算呢?不防来添加小编微信(bestamber_2020)告诉您。

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06 合规使用低税率

很多卖家使用双清包税的物流方式,其实是不太合法的,首先,你税号没有进口记录,无法证明货物的来源,税局查账时候不好解释;第二清关时会有被扣货的风险。我们建议卖家每个季度使用自己的EORI和VAT号进行清关发货,至少以达到低税率的使用条件。


知识贴!英国如何使用低税率少交税
英国FRS 低税率Flat VAT7.5%(第一年优惠1%),为统一费率方案。相比标准税率Standard VAT20%,低税率是比较低的。
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