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阿联酋增值税罚金知多少?附真实案例

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-06-28 16:03:03

随着Amazon中东站的开放,越来越多的卖家开始了中东掘金之路。我们也遇到不少中东站阿联酋的卖家已经开始了一段时间FBA销售,注册VAT税号时才发现,他们错过了规定的注册时间,并可能面临晚注册、补税、晚申报、晚交税金的罚款。为帮助客户避免不必要的损失,安博作为Amazon中东站官方认证VAT服务商,有着丰富的阿联酋税务代理经验,先分享一个真实的案例,来帮助卖家了解阿联酋增值税政策。


2019年3月客户找到了安博,他在前代理处注册了阿联酋税号,但是没有申报,不免担心,咨询我们有什么风险。

案例客户罚款清单


一看证书,我们发现他的税号在2018年6月1日就已经生效了, 根据阿联酋申报期,客户已经miss掉了三个申报期:2018年6-7月(税局规定的第一个申报期),2018年8-10月和2018年11月-2019年1月。


我们立马替客户倒吸一口凉气,因为阿联酋税局非常严格,对延迟注册及申报罚款力度也很大,一旦出现晚提交,次日就会有罚金产生。


客户转代理到安博后,我们第一时间联系阿联酋税局,要了一直未接到的罚金清单,发现罚金比税金都高(7853.12 AED)。对于起步不久的新卖家而言,这是不小的金额,苦心经营账号还未尝到第一桶金的滋味,就因为自己和税代对税务政策不熟悉,而产生不必要困扰和罚款。



通过上面的真实案例,希望卖家在选择税代的时候,一定要甄别对方资质和服务能力。同时,自己也要对业务市场的税务政策了解,才能安心、合规经营。


以下关于联邦税务局(FTA)批准了阿联酋所有行政增值税罚款和处罚的完整清单。卖家们一定要知道哦,该罚金清单将适用于与违反阿联酋增值税税法的企业或个人纳税人。



01

晚注册罚金


在阿联酋提供超过应征增值税注册最低阈值的应税供应的企业或个人,应在阿联酋获得增值税注册,并获得税务注册号(TRN)。如果应纳税人未能在达到营业额限制后的30天内在指定的时间期限内注册,则此类具有增值税资格的企业将不得不支付滞纳金。


未能在规定时限内提交注册申请的企业将受到20,000迪拉姆/-的罚款


需要注意,2018年1月1日起,海外公司在阿联酋进行B2C销售,属于强制注册范畴,取消年销售额 AED 187,500 限额。


02

晚注销罚金


如果应纳税人未能在税务机关指定的强制注销时间内告知税局注销,该强制注销时间段为,纳税人在阿联酋停止供应应税产品的20个工作日内。当纳税人停止提供应税用品或过去12个月的应税营业额少于自愿登记限额时,必须申请注销增值税。

未能在该时间内取消注册的商家将受到10,000迪拉姆的罚款。


03

晚申报罚金和晚支付税金的罚金


增值税注册人有责任在纳税期后的第二个月的28日内提交其增值税申报表。如果纳税人未按时申报,则将首次收取AED 1,000 /-作为罚款。如果随后延迟提交增值税申报表或未提交增值税申报表,则将征收2,000迪拉姆/-。


增值税注册人还应在增值税申报截止日期之前向FTA付款。如果在截止日期前未缴纳应交税款,则应在到期日后立即向未缴纳的增值税收取2%的费用。如果从退税截止日期起7天后仍未缴纳增值税,则将额外收取4%的费用。此外,如果仍未在一个月内支付,则每天收取1%,直到罚款达到未付税款的300%


阿联酋税法原文截图


04

无法显示含增值税的价格的罚款


根据阿联酋增值税法的规定,当商品以显示价格的方式出售时,这种显示价格必须包含税款。我们可以以大型超市,超级市场或任何零售商店为例,这些商品将随价格一起显示在货架上。根据法律规定,显示的价格应包括增值税。因此,显示的价格将是客户在收到税收发票时必须支付的最高价格。


如果应税人未显示包括增值税的价格,将征收15,000迪拉姆的行政罚款。


05

未能提供合规发票的罚款


增值税基于对每个消费水平收取税费的概念,并且其构成方式将是最终客户的成本。因此,重要的是要向支付增值税的客户提供适当的文件。在阿联酋增值税法中,已注册税务的供应商有责任向客户开具税务发票(VAT invoice)或退票据(credit note)。


根据阿联酋的增值税,如果应纳税人未能开具税收发票或退票据,则他们将被征收每张税收发票或退票据5000迪拉姆的罚款。


06

修改往季申报(自愿披露申请表)的罚金


增值税注册人可以在增值税申报表遗漏或有任何错误的情况下提交自愿披露表(VDF)211。提交自愿披露表(VDF)211有固定的罚款和百分比,取决于提交自愿披露表(VDF)211的时间以纠正增值税申报表中的错误或遗漏。


提交自愿披露表时可能会受到的罚款包括:

定额罚款:3000 /-AED首次使用增值税披露表

5000 /-AED,用于第二次使用增值税披露表。


基于百分比的罚款

在税务机关发起调查,并发现有未付税金的情况下,罚款比例为未付税金的50%。

如果纳税人在收到税务审核通知后,但在审核开始之前进行了自愿披露,则为30%。

如果纳税人优先自愿披露,并通知税务审计,则为5%。


07

不保留财务记录的罚金


每个增值税注册人都有责任对企业税务相关文件进行正确且完整的保存,该保存时限为5年。他们也有责任在FTA要求时或在税务审计期间提交文件或信息。


如果在阿联酋开展业务的任何应税人员未能保留要求的记录,或者任何此类信息将首次被罚款10,000 AED /-,如果重复则被罚款50,000 AED /-。


08

无法提供阿拉伯语文件的罚款


FTA允许记录或文件可以阿拉伯语或英语保存。但是,如果FTA要求,企业应出示阿拉伯文翻译的文件。如果任何应税人员未按当局要求以阿拉伯文提交任何记录或数据或任何其他证明文件,将处以AED 20,000 /-的罚款。


阿联酋增值税罚金知多少?附真实案例
阿联酋VAT错过了规定的注册时间,并可能面临晚注册、补税、晚申报、晚交税金的罚款。
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