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干货|一文读懂奥地利增值税,注册、申报、补税和罚款

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-08-11 16:15:01

近日 ,很多卖家收到亚马逊的通知邮件,请立即在卖家平台上传您的奥地利VAT税号,以免您的销售帐户受到影响。


根据《2020年奥地利数字税法案》,亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的卖家的身份和交易数据。此身份数据包含卖家的奥地利增值税税号,如果您没有提供这些信息,亚马逊可能会暂停您奥地利的销售权限。


如果您需要在奥地利登记增值税,请于2020年12月31日之前上传奥地利VAT税号到卖家后台。


一封邮件,波浪惊出!不少卖欧洲站做得不错的卖家,一时间慌了,好久前各国奥地利订单销售额就已经超过远程销售阈值,继续在发货国申报明显就不合适了,如果不及注册VAT,卖家又不舍得奥地利这块新生地。下面,安博小编马上来带大家全面了解奥地利VAT。


01



奥地利税率


奥地利VAT的标准税率是20%。


02



判断您是否需要进行奥地利VAT税号上传


虽然有很多情况都要求注册奥地利增值税,但对多数的卖家而言,最常见的三种情况是:

•您的公司在奥地利境外,但在奥地利境内储存库存并配送订单;

•您从储存库存的另一欧盟国家/地区(非奥地利)向奥地利买家配送商品,且您每年向奥地利买家销售的总金额超过€35,000;

•您在奥地利境内成立公司,并从奥地利向奥地利买家配送商品,且您每年在所有销售渠道中的销售总额超过€30,000。

以上属于任意一种情况,您都需要注册奥地利VAT。


03



奥地利申报期


1)年报:如果一年税前销售额小于35,000欧元,可直接提交年报,无需提交预付税金初报(无需月报或者季报)。

2)季报+年报(5次):一年税前销售额大于35,000欧元小于100,000欧元,则可以季度申报。

3)月报+年报(13次):如果一年税前销售额超过100,000欧元,则须月报。

以上申报期以自然年为调整节点,即12月31日为一年销售额的分界点。

举例:某客户选择季报模式,1-6月实际销售额为120000欧元,那么7-12月依然继续保留季报模式,直到新的一年1月开始,需要调整为月报模式。

季报是以自然季度为申报期,即1-3月份,4-6月份,7-9月份,10-12月份为一个季度。





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奥地利申报和缴税截止期


--截至申报日期为下个月的第二个月15日。(例如5月的销售报告,须在7月15日之前提报)

--应缴增值税:最迟在下个月第二个月的15日付款。

--增值税年报税表(也即年报)。可以通过线上或者纸质邮寄提交方式提交。网上提交的截至日期是下一年的6月30日,纸质邮寄提交的截至日期是下一年的4月30日。


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奥地利补税


如果卖家在奥地利没有储存库存,从其他欧盟库存国家远程配送销售到奥地利买家的,则从当年1月份的销售额开始到累计销售额超过35000欧远程销售阈值的月份止,这部分销售额按照欧盟远程销售税法规定可以在库存国家代申报代缴税金,但是从超出销售销售阈值的月份的次月开始,卖家就有义务在奥地利注册税号,开具带奥地利增值税号的发票并且在奥地利申报缴税。


按照奥地利税法规定,在奥地利没有库存,卖家要做奥地利vat税法合规,如果超出远程销售阈值部分依然还在库存国家申报代缴,那么通常需要在库存国家通过更改发票和修正return,申请多交的部分税金退还。(不过具体还要看欧盟库存国家那边的法规来操作退还。)卖家申请奥地利税号的同时,还需要selfdisclosure(主动告知补税起始日期,也即税号生效日期),待税号下来之后补税。


举例:比如19年客户年中超了35k,在19年他超35k开始那张发票需要用奥地利vat。由于19年threshold已超,2020年一开始就需要用奥地利vat。




07



奥地利税金支付


对非欧盟企业在欧盟没有presence代表的话,在奥地利需要一个税务代表,但是税金直接支付给税局。


税务局付款的账号信息如下:

Tax Office: Finanzamt Graz-Stadt (FA68)

BANK: BAWAG P.S.K

IBAN: AT12 0100 0000 0553 4681

BIC: BUNDATWW


08



奥地利证书


奥地利税局会下发本地税号证书和欧盟税号证书。本地税号跟德国一样,主要是用来支付税金备注在付款里面,方便税局记录公司缴税情况;而欧盟税号跟德国一样,主要用于开具增值税发票和欧盟内贸易使用。

  本地税号证书                                           欧盟税号证书


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