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墨西哥税务新规知多少,拨开迷雾见真相

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2020-09-30 20:02:12

墨西哥市场由于近期的税务改革在跨境圈又掀起了一阵风波,如果大家之前关注过安博公众号文章应该已经了解过亚马逊对无税号卖家的代扣代缴政策。没有看过文章的小伙伴们可以通过点击本文底部“推荐阅读”回顾。


针对文章中提到的亚马逊代扣代缴政策,目前安博已经与墨西哥税局积极沟通,为中国卖家争取到了多个RFC税号。由于是新兴税种,作为第一个吃螃蟹的人,我们在申请中也经历了各种曲折,在一系列的试错之后,终于在墨西哥经济部和墨西哥税局的指导下成功为中国跨境电商卖家申请到了离岸公司的墨西哥RFC税号。目前申请状态非常稳定。


下面我们将详细为大家呈现,我们的申办流程以及墨西哥税局给中国电商卖家的建议指导。


1. 什么是RFC税号

RFC税号是Registro Federal de Contribuyentes的简称,Registro Federal de Contribuyentes在西班牙语里译为纳税登记号,所以RFC税号并不能完全与大家熟悉的欧洲VAT税号划等号。RFC税号更应被理解为一个税务识别码,在墨西哥,一切应纳税主体都通过RFC税号进行标识,在税局进行税务缴纳。


2. RFC税号的申请流程是什么

首先,海外企业在墨西哥申请税号必须在当地有一名财务代表人,且该代表人要提供固定地址给海外卖家,这一政策和欧洲的西班牙、法国、意大利类似。该代表人不仅需要卖家授权全权处理墨西哥当地的税务事务,还需要承担税务方面的连带责任


找到当地代表之后,需要对该代表人进行授权,授权书和公司材料必须通过海牙认证,才能得到墨西哥税局的认可。


完整的海牙认证材料还需要在墨西哥当地进行翻译和公证,之后需要送到墨西哥经济部审批。最后一步是跟税局预约一个面试时间,由墨西哥财务代表人持所有相关材料亲自前往税局与税局官员当面申请,是否可以下号也会在当天出结果。


目前安博的墨西哥税局预约系统流程顺畅,不存在约不到10月份预约的情况。大家可以看到截图,10月有很多位是开放。如果您的代理经验丰富,应该不存在约不到预约号,导致延误下号的情况。

                                     预约系统截图


3. 墨西哥的电子签名

拿到RFC后需要申请电子签名,电子签名类似于一个密钥,是申报税金的登录密码,该签名由墨西哥财务代表管理。


4. 墨西哥离岸公司与子公司的区别

针对目前市场上一些关于子公司税号的传言,我们的墨西哥同事希望能在安博公众号中为大家辟谣。在墨西哥申请子公司是非常繁琐的一个流程,其最直接的一点是,墨西哥没有单人股东有限责任公司,所有注册当地公司必须有2人或以上股东合资,且需要在经济部备案公司章程,这一点与申请离岸公司有着本质的区别。


5. 为什么会出现无税务责任的税号?

针对这一点我们也与墨西哥税局和经济部进行了连线,最后得知,有一些代理在申请墨西哥税号时对税局宣称该税号申请企业在墨西哥没有使用亚马逊FBA,造成了税局对税号的判决为无纳税责任。税局表示,税号所有者是否有需要纳税还需要看店铺在墨西哥真实的销售行为和商务活动,而不仅仅是在申请税号时提供的信息。


墨西哥税局还透露,他们是可以直接从亚马逊后台导出数据,到时会很直观的看到,哪些卖家在墨西哥有库存,哪些没有,所以按照没有使用亚马逊库存申请到税号的卖家要格外小心。墨西哥对税务上的瞒报误报容忍度很低,如果不想在未来被墨西哥税局开到罚单,建议大家在申请时如实相告。


6 . 跨境电商在墨西哥的纳税义务

目前亚马逊已经官宣,在上传RFC税号后,亚马逊会从代扣代缴基于销售额的36%税金,改为代扣代缴8%的增值税。


首先,虽然亚马逊进行了代扣代缴,但这8%的增值税仍然需要线下申报,这就呼应了我们之前提到的电子签名,如果您的税号“无纳税义务”,那么将得不到电子签名,也无法申报这本应您来申报的8%增值税。


具体跨境电商卖家是否需要缴纳全额16%的增值税和20%的所得税呢?目前我们跟税局和经济部的沟通结果是,是否缴纳还是以卖家在墨西哥的商业活动为判断标准,如在墨西哥有固定仓库,且在墨西哥有销售行为,那么就属于应税范畴。


但亚马逊卖家的商业行为界定,目前税局内部也有不同的声音,我们会跟亚马逊进行进一步核实。


7. 墨西哥的申报期

  • 增值税为月报,基于最终售价计算。第一次申报期由墨西哥税局通知,截止日期为次月17日。

  • 所得税,基于利润计算。按墨西哥现行税法,第一个财年为年报,2020年新申请的税号将在2021年3月31日前申报,第二个财年开始会变为月报。


墨西哥税务新规知多少,拨开迷雾见真相
在一系列的试错之后,终于在墨西哥经济部和墨西哥税局的指导下成功为中国跨境电商卖家申请到了离岸公司的墨西哥RFC税号。
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