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干货|跨境卖家需知的IOSS和OSS(上)

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-01 22:02:27

7月1日,欧盟税改正式生效!针对卖家咨询最多的IOSS和OSS相关问题,安博研究政策给大家整理热点干货,首先以下3种情况供卖家自查


  经过第三方电商平台销售的非欧盟卖家不需要考虑IOSS和OSS。

  经过第三方电商平台销售的欧盟卖家,不需要考虑IOSS,但需要考虑注册OSS。

 经营独立站的欧盟及非欧盟卖家,则需要考虑注册IOSS和OSS。



今天,跟着小编来全面认识IOSS。


#Q1 IOSS简介和作用

从 2021 年 7 月 1 日起,欧盟取消对价值不超过 22 欧元的进口商品增值税 (VAT) 豁免。因此,所有从非欧盟国家进口到欧盟的商品,无论其价值如何,均需缴纳增值税。进口一站式商店 (IOSS) 旨在促进和简化价值不超过 150 欧元的进口货物的远程销售增值税的征收、申报和支付。


IOSS 也让买家的流程变得更容易,买家只在购买时被收取费用,因此在货物交付时不会面临任何意外费用。如果卖家未在IOSS注册,则买家需要支付VAT以及通常由运输商收取的清关费。


#Q2 我是否需要注册IOSS?


简单来说,对于我们跨境电商卖家,单个订单商品价值150欧以下(价值不包括增值税及运费),IOSS注册及申报适用于独立站卖家从非欧盟国家库存直邮到欧盟消费者手里。而单个订单商品价值超过150欧,IOSS不适用,还需要在欧盟进口时征税。


IOSS注册及申报不适用通过第三方销售平台促成销售的卖家(如速卖通,ebay,amazon等),因为参与促成销售的电商平台将会被视为向欧盟消费者进行销售的供应商,电商平台负责应付增值税,需要注册IOSS并向卖家提供IOSS信息。


#Q3 IOSS如何运作?

首先看一下,单个订单商品价值150欧以下,从非欧盟国家库存直邮到欧盟消费者手里,卖家需按照交付目的地(欧盟买家所在的国家)税率计算和缴纳增值税;IOSS运转的流程如上图


第一步:IOSS注册:1)欧盟企业可在注册所在国的IOSS门户上注册。2)非欧盟企业(英国即其他第三国企业),他们通常需要指定一个在欧盟设立的税务责任人来履行 IOSS 规定的增值税义务。


第二步:欧盟的买家(顾客)在您的独立网站下单,您的商品位于欧盟境外的第三国库存。


第三步:欧盟顾客完成订单付款时,付款的金额里面包括了顾客所在国家VAT增值税金额。


第四步:商品通过物流公司(邮政/快递)运输到欧盟。


第五步:商品通过物流公司的清关代理在任意一个国家的海关进行进口申报。


第六步欧盟海关在报关单数据库文件中收到IOSS VAT信息时会自动比对IOSS VAT数据库检验其有效性。如果IOSS VAT号码有效,寄售商品名称不属于特殊产品,单个货物内在价值不超过150欧元,海关将不会对通过IOSS进口的货物征收增值税。


第七步:海关检验通过后,寄售商品将会免税(免进口VAT和关税)放行,递送到欧盟顾客目的地址。


第八步:税务责任人(欧盟公司或者非欧盟公司委托的税务责任人)通过 IOSS 注册国家的 IOSS 门户提交电子月度增值税申报表,并把相应的增值税款交给IOSS注册国家所在的税局。


第九步:IOSS 税务局收到税务申报之后,会和海关递交的加总数据进行比较,审查免税进口的数额和 IOSS 申报的数额是否匹配。如果不匹配,税务局会首先来询问 IOSS 税务责任人。


#Q4 怎么验证IOSS VAT号码有效性?

欧盟成员国各税务机关发布的所有IOSS增值税识别号将以电子方式提供给欧盟所有海关当局。IOSS VAT数据库识别号不公开。当欧盟海关在报关数据库文件中收到IOSS VAT信息时会自动比对IOSS VAT数据库检验其有效性。


向海关申报货物的清关代理(如邮政运营商、快递公司、海关代理人等)没有也不能检查IOSS VAT号码的有效性。


#Q5 什么是税务责任人(税务中介机构)?

税务中介机构必须是在欧盟设立的应税人。他必须为指定他为税务责任人的卖家或者电商平台履行IOSS进口计划中规定的所有义务,包括提交 IOSS 增值税申报表和支付远程销售进口低价值货物的增值税。但是,卖家或者电商平台仍需承担增值税义务,包括付款与税务中介机构一起缴纳增值税。


实际上,欧盟成员国税务局将尝试从税务中介机构那里收回增值税,如果这一尝试失败,欧盟成员国税局可以尝试从所委托的独立站卖家或者销售平台那里收回增值税。另外,需要指出的是税务中介机构不一定是清关申报代理。


#Q6  IOSS如何申报缴税?

IOSS是月度申报,申报以及缴纳增值税给IOSS注册所在税局的截至日期为申报期次月最后一天


IOSS 增值税申报表将包含对应目的成员国所售商品的总价值、对应的增值税税率和要支付的增值税总额


税务责任人每个月须向IOSS注册国税局提交月度 IOSS 申报表。需要特别注意,卖家提供给税务责任人的销售记录数据需要跟使用ioss清关申报数据保持一致。


进口VAT增值税是由卖家支付给税务责任人银行账户,由税务责任人支付给税局。



#Q7 总结事项

使用IOSS的独立站卖家需确保遵守VAT的如下内容:


  • 向在欧盟边境申报货物的清关代理(如邮政运营商、快递公司、海关代理人等)提供在欧盟清关所需的信息,包括 IOSS 增值税识别号;
  • 在顾客完成订单支付时,显示顾客在欧盟支付的增值税金额;
  • 确保按欧盟顾客所在国家适用的VAT税率征收增值税;
  • 确保单票托运的商品价值不超过 150 欧元
  • 尽可能在发票上显示买方以欧元支付的价格;
  • 通过 IOSS 注册国家的 IOSS 门户提交电子月度增值税申报表;
  • 每月向 IOSS 注册国家的税局缴纳增值税申报表中申报的增值税;
  • 保存所有符合条件的 IOSS 销售数据,申报报告及财务记录 10 年


干货|跨境卖家需知的IOSS和OSS(上)
自建站卖家必须了解的IOSS;没有IOSS,将影响自发货清关时效。
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