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Amazon.ca也要征税了!一文解惑加拿大GST/HST

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-07 22:10:12

2021 年 4 月 19 日,加拿大政府在联邦预算中宣布,加拿大税务局(Canada Revenue Agency) 将与企业和平台运营商密切合作,协助他们履行义务。新商城征税(MTC)规则从2021 年 7 月 1 日开始实施,Amazon.ca也要征税了!

Amazon的加拿大新商城征税(MTC)规则


(1)对于发货地和收货地均在加拿大境内且未在亚马逊上提供税号注册的卖家,亚马逊由 2021年 7 月 1 号起对这部分交易进行代扣代缴 GST/HST。此外,亚马逊的相关卖家手续费将不再征收GST/HST。对于已在亚马逊上提供税号注册的卖家,则将不适用于新的商城征税规则,卖家继续履行 GST/HST 的申报及缴纳义务。


(2)对于发货地为任意地点,且买家收货地位于Saskatchewan萨斯喀彻温省的亚马逊加拿大站点卖家(加拿大国内或者境外发货国际交易),自2021年7月1日起,在新的商城征税规则下,向Saskatchewan萨斯喀彻温省买家销售的所有适用商品的Saskatchewan萨斯喀彻温省消费税事务均由Amazon负责代扣代缴及申报。

@加拿大卖家

MTC规则


商品及服务税/统一销售税是什么?税率多少?有没有免征额?下面,继续跟着小编来看看安博会计师给卖家整理好的知识,全文干货,看完这篇,你一定有收获!


什么是GST/HST?

GST/HST也叫商品和服务税,是一种适用于大多数在加拿大制造和供应的商品和服务销售税。参与省份将其省级销售税(PST)与商品及服务税统一起来,以在这些省份实施统一销售税 (HST)。通常,HST 适用于与 GST 相同的财产(例如商品)和服务基础。

谁需要注册GST/HST?

一般而言,大多数在加拿大供应或进口的商品均需缴纳 GST/HST。从2021 年 7 月 1 日开始,对于商品发货地和顾客收货地均在加拿大境内的卖家(无论企业注册地在哪里)或者促成销售的平台运营商须注册GST/HST ,对向其客户提供的所有应税(零税率除外)商品代征收 GST/HST。


对于非加拿大企业/卖家或者平台运营商,GST/HST注册义务通常取决于其在 2021 年 7 月 1 日之后或之前的12 个月内销售收入的阈值金额是否超过30,000 加元。(已经由平台代扣代缴纳GST/HST的卖家不适用此阈值)

GST/HST的2种注册账户类型

1.简化的GST/HST注册类型:适用于销售应税数字产品或服务,例如在线音乐流媒体或传统服务;非加拿大本地的电商平台企业,在加拿大提供短期住宿的销售平台。简化的GST/HST不允许申请进项税抵免


2.标准的GST/HST注册类型:适用于销售发货地和收货地在加拿大境内商品的非加拿大企业/卖家(例如位于加拿大仓库的商品销售运输给加拿大顾客),供应符合条件商品的卖家及销售平台只适合注册标准GST/HST,并可以申请进项抵扣。

加拿大各省销售税税率

加拿大GST/HST征收的税率取决于供应地,也就是按顾客所在地(收货地)原则,其他应税商品的税率取决于省或地区。目前的销售税率是:

(1)Alberta、British Columbia、Manitoba、Northwest Territories、Nunavut、Quebec、Saskatchewan和Yukon 5% (GST) 


(2)Ontario 13% (HST)


(3)New Brunswick、Newfoundland和Labrador、Nova Scotia和Prince Edward Island 15% (HST)


另外,各省的GST/HST是由联邦政府统一管理,申报时需要缴纳给加拿大税务局(CRA)。而各省份的 PST 是由省政府管理的,申报时需要单独缴纳给各省的财政厅。营业后如需在适用的省份注册省级销售税(PST)号码,另请联系我们。


举个栗子,以下Amazon.ca订单的顾客地址在Ontario 安大略省 ,销售税率是13%。税金:269.99*13%=35.1

标准的GST/HST 注册和申报

注册GST/HST需根据估算的销售额向加拿大税局提供保证金或预缴税款,初始保证金为税号注册后 12 个月内的预估净税额的 50%(免缴保证金具体要求,请详询安博的税务顾问)注册大约需要 15-20 个工作日。


GST/HST 的申报周期由公司年销售额决定,申报缴纳税金的截至日期为次月最后一天。具体参考如下:

  • ≤1,500,000 CAD    年度申报
  • 1,500,000-6,000,000 CAD  季度申报
  • >6,000,000 CAD    月度申报

加拿大的进项税抵免( ITC 

无论您是否是 GST/HST 注册人,您都必须为进口到加拿大的大多数商品支付 GST 或 HST 的联邦部分。如果您是进口商,注册了GST/HST,并且商品是在您的商业活动过程中为消费用途或供应而进口的。您通常可以通过申请进项税抵免(ITC) 收回已支付的 GST /HST 联邦部分税金。

加拿大GST/HST税金支付

50,000 加币或以上的 GST/HST 付款必须通过电子方式在线使用信用卡支付。当您支付超过 2500 万加元的款项时,必须通过加拿大金融机构支付。电子支付和加拿大金融机构支付,可以使用加拿大金融机构的在线或电话银行服务完成;还可以使用加拿大税务局( CRA) 的“我的付款”选项以电子方式付款。



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