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惊!Amazon波兰卖家被查税,小心这个容易被忽略的申报细节

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2021-10-11 10:43:12
上周,波兰税局首次直接给会计师寄了一封Amazon卖家的查税信件,要求卖家需要5日内回复,否则税局将注销波兰VAT。目前还没出现大规模的税局查税要求销售平台给卖家做出关闭店铺的裁定,但税号真被注销,将直接影响店铺安全。

下面安博将会结合实际案例,从以下两方面总结说明波兰容易被税局关注问询并查税情况,这些也都是大部分成熟卖家容易忽略的,甚至也是“税务专家”容易遗漏的问题:


ONE 

持续在波兰0申报/不申报的卖家,小心税号被注销!

安博在一年前的公众号文章《谨慎零申报!小心波兰VAT被税局注销》也有提到过。按照波兰的税法规定,如果卖家持续6个月在波兰0申报,税局有权注销卖家税号,并要求卖家提供不开始销售活动的原因解释,并可能被处于高达 2900 PLN 的罚款,因为税局认为卖家无需在波兰注册税号。

(波兰税局关于持续0申报卖家的要求解释信件)

TWO

没开通波兰站点,目的国没有波兰消费者的卖家,认为理所应当在波兰零申报!

咋一看,波兰站点没开通,按目的国申报原则,目的国也没有几个波兰订单,在波兰做0申报,没毛病呀?


可是波兰有库存,按照amazon的泛欧计划,波兰会被泛欧分配库存到波兰,按照库存权责发生制,波兰有库存,是有VAT注册及纳税义务的,波兰发送到卖家没有税号的欧盟国家,在远程销售阈值以内,是需要在波兰申报并缴纳vat的。


当然在2021年7月1日欧盟税号之后,波兰远程配送的B2C订单会被销售平台代扣代缴了,但是卖家波兰税号依然存在被销售平台代扣代缴这部分销售额的申报义务,并且如果存在波兰的B2B交易,销售平台是不会代扣代缴的,但是依然需要卖家做申报,并且分情况计算缴纳VAT:

  • 波兰跨国的B2B,虽然说这部分是0税率,但是销售额依然是要作为一个申报项目;
  • 波兰本国的B2B,除了销售额依然是需要申报的项目外,这部分的税率是23%,卖家还需要申报及缴纳VAT。

值得关注的是,amazon卖家中还存在一种情况是向amazon商城供货的情况,虽然这种情况不多,但这种情况的申报是非常容易被“税务专家”们忽略考虑并计算错误的。正如在Amazon的销售报告里面,有一种交易类型叫“COMMINGLING_BUY”和“COMMINGLING_SELL”。

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对卖家来说,“COMMINGLING_BUY”是从其它卖家买进货物,“COMMINGLING_SELL”是把这个买进的货物卖给其他卖家。所以我们可以看到这2个交易类型的发生交易的条数是一致(相等),并且这是2种相反的交易类目。


经过对多份Amazon销售报告分析,我们发现这里的其他卖家就是Amazon自己(AMAZON SERVICE EUROPE,PL5263151041)。在这里提醒一下有开通给销售平台供货的卖家要注意了,这部分的订单是一定要做申报的,因为“COMMINGLING_SELL”这部分订单,卖家是会开票给amazon的(开通VCS功能的时候,是会自动开票的,在amazon发票号是类似PL-XXXXXXXXX-2021-月份),并且这部分的订单属于波兰本地发生的B2B销售,是卖家需要按照23%应税申报并缴纳VAT的,(注意:这部分无论是2021-7-1之前或者之后,都是需要卖家申报并缴纳vat的哦)。而这个发票,Amazon作为合规销售B端卖家,是一定会去申报抵扣这个发票的,如果卖家这时候没有申报并缴纳这部分的vat,大概率是很容易被税局盯上的。

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        (卖家给Amazon开具的发票)

在实际中,已经有部分Amazon卖家由于这部分没申报,或者依然做0申报被查税了。如下是一个被税局查税的Amazon卖家案例。

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看到这里,大家可能会问:在做“COMMINGLING_SELL”申报缴纳VAT同时,另外一个相反的交易类目“COMMINGLING_BUY”怎么申报呢?在Amazon的销售报告中,“COMMINGLING_BUY”这里的其他卖家也是Amazon自己(AMAZON SERVICE EUROPE,PL5263151041),而这个交易类目如果是波兰的B2B,就是Amazon开23%的销售发票给卖家,而卖家是可以用这个发票来抵扣/退VAT的,在amazon的税库文件里面,应该可以找到发票号是类似PL-ASE-2021-XXXX的发票。


对于卖家波兰VAT申报来说,“COMMINGLING_SELL”和“COMMINGLING_BUY”的交易数量是不一定相等,VAT金额也不一定能够完全相抵,因为存在“COMMINGLING_SELL”和“COMMINGLING_BUY”会发生在不同国家,例如“COMMINGLING_SELL”的记录发生在德国的B2B,但是对应的“COMMINGLING_BUY”可能会发生在波兰的B2B交易类目里。


以上是安博针对波兰近期遇到的查税整理,虽然目前波兰查税或者税号失效还没造成销售平台关店或者欧洲店铺受限的严重影响,但是安博小姐姐认为这个将会是未来税局重点稽查的一部分。随着欧洲税改,我们欧洲卖家大部分的销售都已被销售平台代扣代缴,税务合规申报之路势必也会是个趋势,也请卖家朋友们谨慎应对,虽然以上案例只发生在波兰,但是欧盟是统一税务法规的,别因为申报的不合规导致卖家销售账户出问题!


惊!Amazon波兰卖家被查税,小心这个容易被忽略的申报细节
amazon卖家中还存在一种情况是向amazon商城供货的情况,虽然这种情况不多,但这种情况的申报是非常容易被“税务专家”们忽略考虑并计算错误的。
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