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INTRASTAT申报截止日期及相关罚款

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2021-11-11 15:58:22

前面一文《关于欧盟INTRASTAT申报》相信大家对欧盟Intrastat申报已经有了比较清晰的认识,接着给大家介绍如果卖家在任意一个欧盟成员国入境/出境超过了对应国家的Intrastat申报阈值,需要强制进行Intrastat申报(采购/销售申报)。


本文主要讲述Intrastate申报需要提供什么资料、申报截止日期,以及如果超过阈值没合规申报按照欧盟的法律会面临的罚款。


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//  Intrastat申报需要提供什么资料?

由于2021年7月1日之后,欧盟实现B2C的销售订单统一由销售平台代扣代缴,但B2B的交易销售平台需要通过卖家VAT税号申报缴纳,也就意味着卖家的 Intrastat申报更加侧重的是跨国的B2B交易的申报。


如果卖家一旦确认某个国家入境或者出境的B2B交易超过Intrastat阈值,那么需要联系对应国家的税务代理开始进行Intrastat申报。一般来说跨国B2B的Intrastat申报是免税的,申报的内容要求详细说明由申报国向其他欧盟国发货/销售的货物,以及到货/采购情况,需详细列明每一笔交易的详细信息包括:

(1)交易日期;

(2)申报类型(入境/出境);

(3)货物描述;

(4)商品海关代码HS code(8位大类代码);

(5)货物的运费,数量及价值;

(6)交货方式;

(7)发货国和到货国;

(8)交易国家双方增值税号


以意大利Intrastat申报为例,卖家除了需要销售数据报告之外,根据不同的B2B交易申报还需要提供以下不同的文件:

注:在安博的上一篇文章写到,FC Transfer的货物移仓申报时候需要谨慎选择,需要确保货物之间转移申报的国家也做了相应的Intrastat申报。


2

//  Intrastat申报截止日期

欧盟各国的Intrastat申报截止日期各不相同,一般是申报月后次月25日之前,但是为了避免申报逾期,一般意大利要求在申报月后次月7号前提供申报文件。


3

//  Intrastat申报相关罚款?

Intrastat报表提交,用于税收及统计目的的数据的漏报、迟报、不完整、不正确、不规范的申报,都会产生罚款。但自主更正不正确申报,补报遗漏的数据,收到海关相关通知后三十天内更正申报除外。


每个欧盟国家对Intrastat申报罚款的规定会有不同,以意大利为例,未及时、准确提交Intrastat申报存在以下情况罚款:


(1)未提交Intrastat申报:每份罚款500-1000欧元;
(2)收到海关相关部门通知后三十天内补报:每份罚款250-500欧元;
(3)提交不完整、不正规报表:每份罚款500-1000欧元;
(4)提交错误信息:罚款100欧元;
*如果发生以上多个违法行为,罚款将增加25%-200%。


意大利,滞纳金需通过F24支付,使用税收代码8911,支付时需说明涉及的年份并出示Intrastat报表,滞纳金收取标准如下:

(1)在Intrastat申报的截止期后90天内提交,罚款为55.56欧;

(2)在当年的年度申报截至日期内提交;罚款为62.5欧;

(3)在下一年的年度申报截至日期内提交:罚款为71.42欧;

(4)在下一年的年度申报截至日期后提交:罚款为83.33欧。


很多卖家在税改之后认为VAT已经被平台代扣代缴,所以觉得申报并不重要。恰恰相反,看完我们的文章,相信卖家对VAT税务认知误区慢慢会被解开,你也可以添加小编(bestamber_2020)继续详细交流哦~


INTRASTAT申报截止日期及相关罚款
Intrastat报表提交,用于税收及统计目的的数据的漏报、迟报、不完整、不正确、不规范的申报,都会产生罚款。
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