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日本消费税卖家答疑

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2022-06-02 16:21:13

问1

注册JCT税号是否一定要申报和缴税?

首先我们要了解一个概念,JCT不是强制需要注册的,只是当卖家有了开票需求的时候才需要注册,那么是否要申报缴税呢,分两个时段来看:

2023.10.01发票留存新政实行前是否申报缴税取决于以下3个条件, 满足任意条件将成为课税企业:也就是说即使没有JCT税号,成为课税企业就有申报纳税的义务:

1. 两年前销售额超过1000万日元,则当年需要承担消费税申报纳税义务。

2. 企业两年前销售额未超1000万日元,但上一个财年前6个月销售额超1000万日元,则当年需要承担消费税申报纳税义务。

3. 企业注册资本超过1000万日元,则当年需要承担消费税申报纳税义务。


2023.10.01发票留存新政实行后:

只要注册了JCT税号就代表,需要承担消费税申报纳税义务。

也就是说如果本来不属于课税企业,但由于不想失去想抵扣消费税的客户而注册了JCT号,就成为了课税企业。

问2

满足申请阈值但是今年没有注册JCT号是否有罚款?

满足申报阈值的客户一般都会去申请JCT号,不申报的话会有税务风险,但是不申请JCT号暂时不会有任何罚款。

3

晚申报和晚支付日本消费税罚金是多少?

无申报加计算税金50万日元以内罚款15%,50日元万以上罚款20%。

延迟未缴纳税金,超过2个月以内罚款7.3%,超过2个月以上罚款14.6%。

问4

2023年10月1日还没申请,是否有罚款?

不会有罚款,如果没有申请JCT号的话,贵公司所出售的商品将无法开具可以抵扣的发票,有可能影响市场竞争力。暂时日本有缓冲政策(前3年无JCT号可抵扣80%,后3年可抵扣50%,再后面就无法抵扣)。


5

如果现在注册日本消费税是否需要补交之前税金?

      需要,按照国税厅税法要求,只要超过前面提到的销售阈值,就代表着两年后(或者一年后)企业已经是课税企业,需要申报缴纳消费税。

      但是,对于刚进驻日本市场的卖家,之前销售并没有达到阈值,那么即使现在提交JCT注册申请,可以选择在2023年激活JCT税号,也是到了2023年成为课税企业,2024年2月前才需要申报和纳税。

并且如果达到条件是可以申请简易申报(也就是说您的抵扣额可以达到应交税金的80%, 实际应交税金只有大概20%)。

       如果您的第一个纳税年度的应税销售额超过5000万日元,也就只能选择标准申报,另外您的进口消费税和其他消费税进项票据(如Amazon的FBA费用的消费税)都还是可以抵扣的,这样实际补缴纳的税负其实并不是很高。

6

日本税局目前是没有我们的历史记录的,我们是否可以从注册JCT税号生效后再开始申报?

      的确很多卖家都有这样的疑问, 如果您进口货物采用双清包税的模式,针对电商卖家,货代用自己的法人番号在进口货物清关环节清关,被日本海关进项逆运算,征收了进口消费税以及进口关税,税局目前可能还没有掌握卖家在日本完整的销售记录, 但是随着JCT的强制要求,为了满足客户的开票需求,相信卖家都是会陆续注册JCT税号的,这样税局和海关都会同步您的销售信息,那么就要看税局是否会对您的历史销售进行摸底了。

      理论上在日本有收入,并且满足申报条件的话都需要在日本做申报。所以明年2月份申报时,是需要补申报的,不然会有税务风险。但是一般税务调查只调查3年,所以连续申报3年以上,有可能早期的就不会去确认了。

7

清关用法人番号还是JCT号?

用法人番号,JCT号主要是发行可抵税发票时使用。

      以上是整合了卖家朋友关注的问题及回复,但是鉴于境外企业注册JCT税号的需求日本税局是从2021年10月1日才开放注册的,政策可能还会有调整,我们会关注税务局的公布信息。如卖家朋友有其他问题,欢迎联系我们咨询,我们将会很愿意与您一起探讨。

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日本消费税卖家答疑
继安博上一篇日本《日本消费税避坑全攻略一》以及amazon官方公众号的《日本消费税新规》,我们继续整理了卖家朋友普遍非常关心的问题,咨询了我们日本的税理士老师,特此梳理如下:
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