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平台代扣代缴加拿大GST,还有必要注册税号吗?各省税号是否需要注册?

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2022-11-09 14:27:18

加拿大实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。所以相对于其他国家来说,加拿大的税务显得较为复杂。


最近,有不少做第三方销售平台和独立站的卖家朋友咨询我们,做亚马逊是否有必要注册加拿大GST税号,做独立站除了注册加拿大GST税号,四个省是否有必要都注册PST省税号呢?针对大家比较关心的问题,安博再给大家分享一些关于加拿大GST的一些最新税务知识点。主要包含:


三大部分内容

1. 新商城征税(MTC),商城只负责代扣代缴税金,并不负责给卖家做申报和双重征税的退税。

2. amazon关于加拿大商城征税政策是怎样的?

3. 独立站卖家如何判断是否要注册加拿大的各省税号


加拿大政府于2021年7月1日引入的商城征税(MTC)规则,亚马逊作为商城征税的商城服务商(MPF),向在amazon.ca销售本地仓库向本地消费者供应商品的卖家收取和代缴加拿大联邦和/或省销售税。


商城征税意味着根据买家订单的目的地,亚马逊可能有法律义务计算、收取和代缴适用的国家或当地的销售税、商品及服务税 (GST) 或增值税 (VAT)。


如果亚马逊扣除的税费金额少于向买家收取的金额,则卖家有责任将差额汇给相应政府机构。亚马逊不会代表任何卖家向政府机构申报或代缴此类税费,亦不会给卖家做双重征税的退税。



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加拿大在哪些管辖区实施了商城征税规定?何时采取这些规定?


以Amazon的商城征税政策为例,我们来看下以下表格:

由此可见

对于加拿大联邦销售税GST/HST和魁北克省QC QST,如果卖家自己注册了相应的税号并上传到亚马逊,则商城征税不适用(即平台不再代扣代缴消费税);

对于BC省、马托BM、萨斯喀彻温SK省的省消费税PST,无论卖家是否自己注册PST,销售平台都会代扣代缴。

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对于第三方平台销售的卖家,如果销售平台(如亚马逊)已经代扣代缴加拿大GST,那么我还需要注册加拿大GST吗?


根据商城征税法律,销售平台负责缴纳销售税,负责代卖家申报税款,包括任何监管费用、收入或您销售商品可能应付的其他税款。


如果卖家的销售订单由于商城征税被双重缴纳了销售税,则卖家可以注册自己的消费税号通过申报获得抵免或退税。




对于被商城征税的卖家

注册加拿大联邦税号GST/HST,还是有很多优势的,具体列举如下:

(1)进项税抵免 (ITC):

在申请GST的同时,卖家可以申请加拿大的进出口号,用加拿大进出口税号清关,VAT申报时可以抵扣进口GST消费税;此外,例如Amazon的FBA物流及仓储GST发票也可以用于进项税抵扣。


(2)自主申报GST/HST:

当卖家有自己的加拿大GST/HST税号,可以代收顾客的消费税,在季报/年报申报期时再通过税代自主申报并线下缴纳消费税,此时亚马逊不再代扣代缴。


比如属于年报的,那么就可以在次年4月30日前申报缴纳税金即可;如果您的第一个财政年度预估的净税额低于 3,000 加元或者预估的年销售额少于 10 万加元,在注册销售税号时候不需要缴纳保证金,还可以申请年报,对于卖家来说,相当于增加了税金部分的现金流;


(3)卖家拥有属于自己加拿大的GST/HST税号:可自行开立销售税的发票,对于有线下交易的卖家,更有信用。


(4)加拿大4个省税号PST,其中三个省无论卖家是否自己注册省税号,都会被代扣代缴省消费税,卖家可以查看是否有/需要退回被双重征税的加拿大仓储/物流的对应省的PST省消费税。


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 对于独立站销售的卖家,卖家作为商城服务商(MPF),卖家需要注册加拿大联邦GST/HST税号,是否有必要注册4个省税号?




对于独立站卖家

卖家朋友可以结合自身情况,判断是否需要注册加拿大的省税号。

(1)BC省: 如果卖家在BC省有商品库存,则需要注册,没有注册销售阈值要求。


(2)QC省: 注册销售门槛是近四个季度销售额合计超过$30,000。

魁北克有两个注册系统。常规系统适用于在魁北克开展业务活动或者自愿注册的纳税人,可以抵扣进项税额。新系统适用于在魁北克销售额超过$30,000的非居民纳税人,不可以抵扣进项

如果卖家在魁北克有商品库存仓库,建议在常规系统注册,这样仓库费用的进项税额可以抵扣。否则的话,在新系统注册就可以了。


(3)MB省: 非居民是否需要注册不取决于销售额。如果卖家存货没有放置在Manitoba,同时满足以下三个条件的时候需要注册:

A、为获得订单在该省推销;

B、接受该省的订单;

C、运输货物到该省。

对于非居民卖家而言,是否需要注册MB省税号取决于卖家是否为获得订单在该省推销。仅仅有一个销售的网站一般不会被认定为在该省推销,不过发送广告邮件将被认为是推销,很有可能需要在该省注册。


(4)SK省:没有销售门槛,在加拿大库存配送到SK省消费者有销售就需要注册。



相信看到这里,卖家朋友对加拿大税务又有了进一步的认识。


随着欧美市场的竞争进入白热化以及加拿大国家这几年互联网的迅速发展,据Statista数据预测,预计到2024年,加拿大电商市场总营业额会超过330亿美元。


Amber事务所,和加拿大税局一直保持着紧密的合作,是国内第一批可以做加拿大GST注册的事务所。有大量的加拿大GST注册成功的案例,致力于为有意在加拿大市场掘金的卖家朋友们提供专业高效的帮助。有关加拿大GST任何的问题,都可以添加小编交流沟通。

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